税收立法作出的主要补充和修改
2026年6月18日，国家大呼拉尔通过了对《税收总法》、《企业所得税法》和《增值税法》的补充和修改法案。主要修改如下：
企业所得税（CIT）变为三级制。
增值税纳税人门槛提高至4亿图格里克。
引入了税收合规评级指标。
规定了海关缴纳的增值税延期缴纳的可能性。
企业所得税申报期限变更为相应月份的最后一天。
收入不超过25亿图格里克的中小企业，实际企业所得税税率降至1%。
1. 《税收总法》主要补充和修改
引入了“税收合规评级”，用于评估纳税人遵守税收法规的程度。该评级以最高100分的数值表示，根据评估结果分为“优秀”、“良好”、“中等”、“差”。该评级用于增值税延期纳税和提供税务咨询服务。其中，合规评级为“良好”或更高的纳税人，在提交申请后有权获得一个月的增值税延期。
以无争议方式从纳税人未来银行账户资金中收取的税收债务金额，不得超过相应收入的80%。
对于在申诉委员会或法院审议中的补征决定，其所指定的滞纳金及罚款在相关申诉最终解决之前不得向纳税人收取。
自下达税务稽查令之日至作出决定期间，不对未缴税款计算滞纳金。
滞纳金总额不得超过逾期未缴税款金额或税务机关无依据多收税款金额的50%。
2. 《企业所得税法》主要补充和修改
先前有效的两级税率标准变更为三级，即对超过基本应纳税所得额的收入按累进方式附加征税，具体如下：
年应纳税所得额
税率
0 至 60亿图格里克
10%
60 至100亿图格里克（附加 6 亿图格里克）
15%
超过100亿图格里克（附加 12 亿图格里克）
25%
换句话说，对超过60亿至100亿图格里克之间的收入按15%征税时，加上前60亿的税款6亿图格里克，并对超过60亿的部分按15%征税。
对于从事矿产及放射性矿产勘探、开采、利用、运输和销售；酒类和烟草植物种植、烟草制品生产和进口；石油产品生产及所有类型燃料进口的经济实体，若年销售收入不超过2.5亿图格里克，法定按10%税率征税，随后按最终纳税申报表减免并退还已缴税款的90%。据此，实际税率降至1%。
在《支持信息技术产业法》规定的虚拟领域注册的法人实体，其收入100%免征所得税。
用于高速存储和大数据的自动处理设备、服务器及配备图形和专用处理器的超级计算机，其折旧期限设定为3年。
修改了月度、季度及年度总结报告的提交期限——设定为提交相应报告的月份的最后一天。
3. 《增值税法》主要补充和修改
增值税纳税人门槛此前为5000万图格里克，现提高至4亿图格里克。
抵扣权：
向蒙古国非居民纳税人采购的工作和服务，若以非现金形式（通过银行）支付，则根据支付凭证及合同，相应增值税可从应缴预算的税款中抵扣。
在抵扣用于组织正式活动和招待活动、员工培训、技能提升与再培训以及员工福利的采购所支付的增值税时，引入如下限制：抵扣额不得超过根据《劳动法》签订劳动合同及特殊条件劳动合同的员工前连续12个月平均月工资支出的15%。《企业所得税法》还规定，正式活动和招待活动的支出不得超过总额的5%。
根据纳税合规评级延期纳税：
合规评级为“良好”或更高的纳税人提交申请后，增值税缴纳期限可延期一个月；在完全支付的前提下，可以在接下来的两个月内按月分期等额支付。同样的原则也适用于进口税。若在延长期限内未完全纳税、合规评级下降或未开具电子支付单据，则延期决定自动失效，并产生税收债务。在此情况下，相应的纳税人在一个季度内不得重新申请延期。
纳税延期申请由相关税务机关或海关机关于收到之日起五个工作日内审议。
跨国入境货物增值税延期可能性：
《增值税法》引入了跨境入境货物增值税延期的机制。合规评级为“良好”或更高的进口货物申报人，在提交申请后有权将进口增值税延期一个月；在全额支付延期税款后，可重新申请，剩余的增值税金额可在两个月内按月分期等额支付。同时，延期税款金额不得超过该进口商上一季度同类货物平均每月的已缴增值税额。若在期限内未完全支付，延期决定失效并产生税收债务。申请由相关海关机关于五个工作日内审议。
简化税收制度：连续12个月销售收入不超过4亿图格里克的纳税人，或新设立且不从事受限制活动的纳税人，可通过自主申请转为简化税收制度。若在纳税年度内销售收入达到4亿图格里克，则从下个月起转为普通制度，且在接下来的12个月内不得重新申请简化制度。
上述修改自2027年1月1日起生效。